«Nunca pago a más de 30 días»
Eso dice mucha gente, pero la verdad que no tienen mucha idea de lo que dicen.
A veces pasa.
Me pasó hace años con un cliente.
Cogemos su balance.
Periodo medio de pago = 127 días.
- ¡Imposible! Algo haces mal, yo no pago a más de 30.
- Vamos a ver los saldos de tus proveedores.
- …
- …
- Bueno, es que con este tengo un problema y muchos pagos atrasados. Pero tenemos un acuerdo y vamos cumpliendo.
Entonces su periodo medio de pago era 127 días, no menos de 30 como decía él.
O ella.
Y tú, ¿sabes tu periodo medio de pago?
¿O funcionas por intuición solamente?
Ya ves que a veces la intuición engaña.
Mira, te voy a enseñar cómo calcular el periodo medio de pago a proveedores.
Necesitas 3 cosas.
Ni una, ni cinco. Tres.
A saber:
- Balance de situación
- Cuenta de resultados
- Libro registro de facturas de compras.
Consíguelos ya. Pídelos donde haga falta.
Del balance vas a coger la partida de proveedores.
De la cuenta de resultados vas a coger la partida de aprovisionamientos.
Si sabes contabilidad, sabes que la partida de proveedores en el balance incluye IVA, y la de aprovisionamientos en la cuenta de resultados no.
Si no sabes contabilidad, ya te lo he dicho.
Mira, como son cosas distintas (con IVA, sin IVA) no se pueden comparar.
Bueno, sí se puede, pero el dato no sería correcto.
Ahora vamos a calcular el periodo medio de pago en 3 pasos.
Ni dos, ni cuatro. Tres.
Otra vez.
PASO 1: Cálculo del saldo de proveedores sin IVA
Cogemos el libro de facturas de compra y calcularemos el tipo medio de IVA de las compras del ejercicio.
¿Cómo?
Busca el total de cuotas de IVA y lo divides entre el total de Bases Imponibles de IVA.
Tendrás IVAs al 21%, al 10%, al 12%, a lo que sea, incluso al 0% podrías tener.
Así calculamos el tipo medio y ajustamos mejor el tiro.
Por ejemplo:
Cogemos el Balance de situación, la partida de proveedores.
Quitamos el IVA. ¿Cómo?
Así:
Por ejemplo:
PASO 2: Cálculo de la compra media diaria
De la cuenta de resultados, cogeremos la partida de compras o aprovisionamientos.
Deberías excluir la variación de existencias si te es posible (cuentas 610, 611, 612).
Dividiremos esa cantidad entre los días del periodo. En este caso, deberíamos coger un año (365 días).
No me toques los bisiestos. Da igual, de verdad.
Veamos:
PASO 3: Cálculo del periodo medio de pago
Solo hay que dividir:
Te podrá parecer poco o mucho.
Pero da igual, es un ejemplo.
Además, los datos son los que son, independientemente de lo que nos parezcan.
Werfreitheit lo llaman los alemanes.
Si quieres leer mis artículos con más frecuencia, mira aquí
0 comentarios